Eindejaarstips 2026 m.b.t. btw en overdrachtsbelasting

Eindejaarstips 2019 voor de btw

Het einde van het jaar komt in zicht. Een goed moment om je fiscale positie nog eens door te lichten. Deze special bestaat uit 68 belastingtips voor 2026 en de aanloop naar 2027, onderverdeeld in verschillende onderwerpen. Lees hier de eindejaarstips m.b.t. btw en overdrachtsbelasting, of download de volledige special als pdf.

24. Kies tijdig voor de kleineondernemersregeling

Wil je per 1 januari 2027 de kleineondernemersregeling voor de btw toepassen? Meld je dan uiterlijk op 4 december 2026 aan. Controleer eerst of je aan de omzetgrens van € 20.000 en de overige voorwaarden voldoet. Je berekent binnen de regeling geen btw, maar mag ook geen voorbelasting aftrekken. Dat kan nadelig zijn als je binnenkort investeert. Pas je de regeling al toe en wil je juist stoppen, regel de afmelding dan eveneens tijdig: de Belastingdienst vraagt daarvoor vier weken verwerkingstijd voor het nieuwe aangiftetijdvak.

Let op!
Ga niet meer uit van de oude verplichte deelname van drie jaar. Houd wel rekening met de huidige regels voor opnieuw aanmelden en mogelijke herziening van eerder afgetrokken btw.

25. Herstel btw-fouten bij de jaarafsluiting

Vergelijk bij de afsluiting van 2026 je btw-aangiften met de administratie. Een correctie van maximaal € 1.000 kun je verwerken in de eerstvolgende reguliere aangifte. Voor grotere correcties gebruik je een suppletie. Heb je te weinig btw aangegeven, wacht dan niet tot een vaste datum in het voorjaar: je moet na ontdekking zo snel mogelijk en uiterlijk binnen acht weken corrigeren. Controleer daarnaast openstaande correcties over 2021. Voor een verzoek om teruggaaf over dat jaar kan 31 december 2026 de laatste dag van de vijfjaarstermijn zijn.

Let op!
De mogelijkheid om belastingrente te beperken door vroeg in 2027 te corrigeren, verlengt de termijn van acht weken niet.

26. Controleer de btw-aftrek voor personeel

Heb je in 2026 btw afgetrokken op personeelsvoorzieningen of relatiegeschenken? Maak voor de laatste aangifte een berekening per begunstigde. Bij de aftrekbeperking voor zulke verstrekkingen is een grens van € 227 exclusief btw per persoon per jaar van belang. Bepaal eerst welke uitgaven onder de regeling vallen en tel deze vervolgens samen. Een eigen bijdrage van een werknemer verlaagt de uitgaven voor deze drempeltoets niet. Verwerk een noodzakelijke correctie in de laatste btw-aangifte over 2026 en bewaar de verdeling over werknemers en relaties.

Let op!
Voor onder meer eten en drinken en fietsen gelden specifieke regels. De fiets van de zaak is niet zonder meer van iedere aftrekbeperking uitgezonderd.

27. Stel je jaarlijkse btw-aftrek definitief vast

Verricht je zowel btw-belaste als vrijgestelde activiteiten? Bereken bij de jaarafsluiting welk deel van de btw op algemene kosten werkelijk aftrekbaar is over 2026. Vergelijk de definitieve verhouding met de voorlopige aftrek in de aangiften. Controleer ook bedrijfsmiddelen waarvoor nog een herzieningsperiode loopt. Gewijzigd gebruik kan leiden tot extra aftrek of terugbetaling. Neem de relevante jaarcorrecties op in de laatste btw-aangifte over 2026. Gebruik niet zonder beoordeling alle ontvangsten als omzet voor de verdeelsleutel; de fiscale aard van een opbrengst is bepalend.

Tip
Houd goederen en diensten die rechtstreeks aan belaste of vrijgestelde activiteiten zijn toe te rekenen apart van de algemene kosten.

28. Leg verbouwingsdiensten vast voor btw-herziening

Heb je in 2026 een grote verbouwings- of onderhoudsdienst aan een pand in gebruik genomen? Vanaf 2026 geldt voor investeringsdiensten vanaf € 30.000 exclusief btw die meerjarig voordeel opleveren een herzieningsperiode van vijf jaar. Maak daarom bij deze eerste jaarafsluiting een apart overzicht van de diensten, de btw, de ingebruiknamedatum en het belaste of vrijgestelde gebruik. Controleer de aftrek over 2026 en richt de administratie in om veranderingen in de vier volgende jaren te volgen. Een aanpassing van het gebruik kan dan tot terugbetaling of extra aftrek leiden.

Let op!
De herziening van een verbouwingsdienst staat naast de herziening van de onroerende zaak zelf. Houd beide berekeningen uit elkaar.

29. Verstrek de btw-verklaring voor je pand

Heb je in 2025 een pand gekocht en met de verkoper gekozen voor een btw-belaste levering? Bij een kalenderboekjaar moet je uiterlijk op 28 januari 2027 verklaren of je aan het vereiste belaste gebruik hebt voldaan. Verstrek de verklaring aan de verkoper en stuur een kopie aan je belastinginspecteur. Gewoonlijk gaat het om gebruik voor ten minste 90% voor activiteiten met recht op btw-aftrek; voor bepaalde branches geldt een afwijkende grens. Verzamel de gegevens over 2025 en 2026 alvast bij de jaarafsluiting.

Let op!
Een afwijkend boekjaar of eerdere doorverkoop kan de deadline veranderen. Niet voldoen kan gevolgen hebben voor de verkoper en voor afspraken over vergoeding van de belastingschade.

30. Overweeg levering van een tweede woning in 2027

Koop je een woning die je niet zelf als hoofdverblijf gaat bewonen, bijvoorbeeld voor verhuur of als vakantiewoning? Het kabinet stelt voor het tarief van de overdrachtsbelasting per 1 januari 2027 te verlagen van 8% naar 7%. Als dit doorgaat, kan uitstel van de verkrijging tot 2027 belasting besparen. Bespreek de leveringsdatum tijdig met de verkoper en de notaris. Vergelijk de mogelijke besparing met financieringskosten, gemiste huur en andere afspraken. Alleen een betaling uitstellen is niet voldoende om de datum van verkrijging te veranderen.

Let op!
De verlaging is nog niet definitief. Voor niet-woningen en voor woningen die je wel zelf duurzaam gaat bewonen, gelden andere regels.

31. Benut de ruimere startersvrijstelling

Koop je voor eigen bewoning een woning met een waarde boven € 555.000 maar niet boven € 615.000? Dan kan levering in 2027 gunstiger zijn dan in 2026. De woningwaardegrens voor de startersvrijstelling stijgt op 1 januari 2027 naar € 615.000. Je moet bij de verkrijging onder meer 18 jaar of ouder maar jonger dan 35 jaar zijn en de vrijstelling niet eerder hebben gebruikt. Bespreek daarom zowel de woningwaarde als je leeftijd op de beoogde leveringsdatum met de notaris.

Let op!
De grens ziet op de waarde van de gehele woning met aanhorigheden, niet alleen op het aandeel dat je koopt. Bereik je intussen de leeftijd van 35 jaar, dan kan uitstel juist nadelig zijn.

 

Wilt u meer weten over bovenstaande tips en hoe deze toe te passen op uw situatie? Neem contact op voor persoonlijk advies, of volg ons op LinkedIn of Facebook om op de hoogte te blijven van de ontwikkelingen. 

Deze special bestaat uit :

 

Meer informatie? Neem contact op.
Terug naar nieuwsoverzicht