Het einde van het jaar komt in zicht. Een goed moment om je fiscale positie nog eens door te lichten. Deze special bestaat uit 68 belastingtips voor 2026 en de aanloop naar 2027, onderverdeeld in verschillende onderwerpen. Lees hier de eindejaarstips voor IB-ondernemers, of download de volledige special als pdf.
10. Controleer je ondernemersuren over 2026
Kom je als ondernemer in aanmerking voor de zelfstandigenaftrek? Controleer dan of je in 2026 ten minste 1.225 uur aan je onderneming besteedt en of je urenadministratie dit aannemelijk maakt. Voor niet-starters geldt daarnaast in beginsel dat meer dan de helft van de totale arbeidstijd naar de onderneming gaat. Zorg dat je urenadministratie aansluit op de werkzaamheden die je daadwerkelijk in 2026 hebt verricht. De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026 € 1.200. Voor kwalificerende starters kan daar € 2.123 startersaftrek bijkomen. Heb je op 1 januari 2026 de AOW-leeftijd al bereikt? Dan gelden voor de zelfstandigenaftrek en startersaftrek halve bedragen.
Let op!
Het kabinet stelt voor de startersaftrek in 2027 te verlagen naar € 10. Dat voorstel maakt aftrek over 2026 niet automatisch mogelijk: ondernemerschap en de overige voorwaarden blijven vereist.
11. Benut oude zelfstandigenaftrek uit 2017
Staat op een eerdere aanslag nog niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek uit 2017? Deze kun je onder voorwaarden nog verrekenen met winst over 2026. Daarna is de termijn van negen volgende jaren voorbij. Controleer daarom de beschikkingen en je verwachte winst voordat je nog winst uitstelt of kosten naar voren haalt. Voor verrekening moet je in 2026 recht hebben op zelfstandigenaftrek. Bovendien moet er na de zelfstandigenaftrek van dit jaar voldoende winst overblijven. Laat de beschikbare ruimte berekenen; het openstaande bedrag is niet automatisch volledig aftrekbaar.
Tip
Maak een overzicht per ontstaansjaar. Zo voorkom je dat oude aftrek ongebruikt vervalt terwijl alleen naar het totale saldo wordt gekeken.
12. Verreken je verlies uit 2017 dit jaar
Heb je nog een niet-verrekend verlies uit werk en woning uit 2017? Dat kan in beginsel voor het laatst worden verrekend met positief box 1-inkomen over 2026. Laat daarom je verwachte box 1-inkomen en de resterende verliesbeschikking naast elkaar zetten. Het kan ongunstig zijn om winst die fiscaal verantwoord in 2026 kan worden gerealiseerd, uit te stellen tot 2027. Denk aan een reële verkoop van een bedrijfsmiddel met boekwinst. Beoordeel ook of andere box 1-inkomsten al voldoende ruimte voor verrekening geven.
Let op!
Alleen eerder factureren of een debiteur laten betalen verschuift de fiscale winst niet vanzelf. De regels voor winsttoerekening blijven leidend.
13. Regel de beloning van je meewerkende partner
Werkt je partner mee in je onderneming? Vergelijk voor de afsluiting van 2026 een zakelijke arbeidsbeloning met de meewerkaftrek. Bij een beloning van minder dan € 5.000 is de beloning niet aftrekbaar; onder voorwaarden kan meewerkaftrek mogelijk zijn. Daarvoor moet je partner minimaal 525 uur meewerken en moet jij aan het urencriterium voldoen. Een zakelijke beloning van ten minste € 5.000 kan wel aftrekbaar zijn, maar wordt bij je partner belast. Leg de werkzaamheden, uren en beloningsafspraak vast en beoordeel jullie gezamenlijke belastingdruk.
Let op!
Er ligt een voorstel om de meewerkaftrek sterk te verlagen. De ingangsdatum is gekoppeld aan de invoering van het wetsvoorstel voor start-ups en scale-ups en staat niet zonder meer vast op 1 januari 2027.
14. Bekijk de plannen voor de stakingsaftrek
Wil je je onderneming daadwerkelijk beëindigen? Neem de geplande stakingsdatum mee in je belastingberekening. In 2026 bedraagt de stakingsaftrek maximaal € 3.630, voor zover je die niet eerder hebt benut. Een wetsvoorstel verlaagt deze aftrek naar € 908 en schaft deze later af. De beoogde invoering hangt samen met de fiscale regeling voor start-ups en scale-ups en is nog niet definitief. Een zakelijke beëindiging in 2026 kan daardoor anders uitpakken dan later, maar laat ook de boekwinsten, desinvesteringsbijtelling en eventuele stakingslijfrente doorrekenen.
Let op!
De aftrek is geen belastingteruggaaf van hetzelfde bedrag. Een onderneming alleen op papier eerder staken werkt niet; de werkelijke feiten bepalen het stakingsmoment.
15. Controleer je S&O-uren
Heb je als zelfstandige een S&O-verklaring en verricht je zelf speur- en ontwikkelingswerk? Controleer voor het jaareinde of je in 2026 ten minste 500 uur aan het kwalificerende werk besteedt. Daarnaast moet je aan het gewone urencriterium voldoen. Bij voldoen aan de voorwaarden bedraagt de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk € 15.979 in 2026. Voor kwalificerende starters kan de verhoging € 7.996 bedragen. Werk de urenadministratie en projectdossiers bij en voer nog geplande, echte ontwikkelwerkzaamheden zo nodig dit jaar uit.
Let op!
Niet alle uren voor de onderneming zijn S&O-uren. Alleen werkzaamheden die onder de verklaring en de regeling vallen, tellen daarvoor mee.
Wilt u meer weten over bovenstaande tips en hoe deze toe te passen op uw situatie? Neem contact op voor persoonlijk advies, of volg ons op LinkedIn of Facebook om op de hoogte te blijven van de ontwikkelingen.
Deze special bestaat uit :