Eindejaarstips 2026 m.b.t. de auto

belastingtips voor de dga

Het einde van het jaar komt in zicht. Een goed moment om je fiscale positie nog eens door te lichten. Deze special bestaat uit 68 belastingtips voor 2026 en de aanloop naar 2027, onderverdeeld in verschillende onderwerpen. Lees hier de eindejaarstips  m.b.t. de auto of download de volledige special als pdf.

42. Vergelijk de bijtelling voor elektrische auto's

Overweeg je een nieuwe volledig elektrische auto van de zaak? Voor een reguliere emissievrije auto met eerste toelating in 2026 geldt 18% bijtelling over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde en 22% over het meerdere. Volgens de al vastgelegde afbouw wordt dat voor nieuwe toelatingen in 2027 20% over de eerste € 30.000. Een eerste toelating in 2026 kan daardoor een lager percentage voor de zestigmaandsperiode opleveren. Laat de leverancier bevestigen wanneer de auto werkelijk kan worden toegelaten en vergelijk het voordeel met aanschaf- en gebruikskosten.

Let op!
Alleen een koop- of leasecontract in 2026 ondertekenen is niet voldoende. Voor onder meer waterstofauto's gelden afwijkende regels; controleer het specifieke voertuig.

43. Controleer de nieuwe heffing op fossiele auto's

Stel je als werkgever een personenauto met CO₂-uitstoot ter beschikking die ook voor privédoeleinden ter beschikking staat? Vanaf 2027 geldt daarvoor in beginsel een extra werkgeversheffing van 12% over de cataloguswaarde. Woon-werkverkeer telt voor deze heffing als privégebruik. Inventariseer daarom voor het jaareinde je wagenpark en nieuwe contracten. Voor auto's die je vóór 1 januari 2027 al ter beschikking hebt gesteld, geldt overgangsrecht. Het kabinet stelt voor dit overgangsrecht tot 1 januari 2031 te laten lopen. Controleer de definitieve einddatum en voorwaarden voordat je een nieuw contract afsluit. Vergelijk voor nieuwe auto's een emissievrij alternatief en leg vast vanaf welke datum een auto daadwerkelijk ter beschikking staat.

Let op!
Ook een bv met een dga als werknemer kan hiermee te maken krijgen. De heffing staat los van de gewone bijtelling bij de werknemer. Een bestelling in 2026 is niet hetzelfde als terbeschikkingstelling.

44. Controleer de youngtimergrens voor 2027

Gebruik je een oudere auto van de zaak? Laat voor 2027 opnieuw berekenen welke bijtelling geldt. De al aangenomen wet verhoogt de leeftijdsgrens voor bijtelling over de werkelijke waarde per 2027 van 16 naar 25 jaar. Het Belastingplan 2027 stelt een andere route voor: 17 jaar in 2027 en 20 jaar in 2028, met aanvullend overgangsrecht. Deze uitkomsten verschillen aanzienlijk. Verzamel de datum van eerste ingebruikname, de cataloguswaarde en de marktwaarde en vergelijk behouden, vervangen of een andere zakelijke inzet voordat je nieuwe verplichtingen aangaat.

Let op!
Reken niet alvast met de voorgestelde grens alsof zij definitief is. Laat bij overbrenging van de auto naar privé ook de inkomstenbelasting en btw beoordelen.

45. Bewaak de grens voor privékilometers

Rijd je met een auto van de zaak zonder bijtelling omdat je weinig privé rijdt? Controleer voor de laatste ritten van 2026 of je niet meer dan 500 privékilometers op jaarbasis rijdt. Een overschrijding kan alsnog gevolgen hebben voor het hele jaar waarin de auto ter beschikking stond, niet alleen voor de laatste kilometers. Werk de rittenregistratie bij en beoordeel direct het verwachte gebruik in 2027. Werknemers moeten een wijziging tijdig doorgeven en zo nodig hun Verklaring geen privégebruik auto aanpassen of intrekken.

Let op!
Een verklaring vervangt het bewijs van beperkt privégebruik niet. Bij een deeljaar of meerdere achtereenvolgende auto's is een afzonderlijke berekening nodig.

46. Verwerk de btw-correctie voor je bedrijfsauto

Is btw op de aanschaf of het gebruik van je zakelijke auto afgetrokken en wordt de auto ook privé gebruikt? Verwerk de correctie in de laatste btw-aangifte over 2026. Met voldoende gegevens kun je het werkelijke privégebruik berekenen. Zonder zulke gegevens geldt doorgaans 2,7% van de catalogusprijs inclusief btw en bpm. Het percentage is 1,5% als bij aanschaf geen btw is afgetrokken of als het privégebruik plaatsvindt later dan vier jaar na het jaar van ingebruikname. Laat ook de toepasselijke begrenzing van de correctie controleren.

Let op!
Woon-werkverkeer is voor de btw privégebruik. Dat verschilt van de behandeling voor de inkomstenbelasting. Een eigen bijdrage kan de berekening eveneens veranderen.

47. Herbereken zakelijke ritten met je privéauto

Gebruik je als IB-ondernemer je privéauto voor zakelijke ritten? Controleer bij de jaarafsluiting of de kostenaftrek over 2026 met het juiste kilometerbedrag is berekend. Door een goedkeuring is dit met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026 verhoogd naar € 0,25 per zakelijke kilometer. Werk de rittenadministratie bij en corrigeer een berekening die nog van € 0,23 uitgaat. Het gaat om de daadwerkelijk zakelijk gereden kilometers; je kunt niet daarnaast dezelfde autokosten nog eens afzonderlijk van de winst aftrekken.

Tip
Houd de inkomstenbelasting en de btw uit elkaar. Voor eventuele btw-aftrek op het zakelijke gebruik van een privéauto geldt een afzonderlijke berekening.

Wilt u meer weten over bovenstaande tips en hoe deze toe te passen op uw situatie? Neem contact op voor persoonlijk advies, of volg ons op LinkedIn of Facebook om op de hoogte te blijven van de ontwikkelingen. 

Deze special bestaat uit :

  •  
Meer informatie? Neem contact op.
Terug naar nieuwsoverzicht