Eindejaarstips 2026 voor vennootschappen en DGA's

belastingtips voor de BV

Het einde van het jaar komt in zicht. Een goed moment om je fiscale positie nog eens door te lichten. Deze special bestaat uit 68 belastingtips voor 2026 en de aanloop naar 2027, onderverdeeld in verschillende onderwerpen. Lees hier de eindejaarstips voor venootschappen en dga's, of download de volledige special als pdf.

16. Controleer je gebruikelijk loon over 2026

Werk je voor een bv waarin je een aanmerkelijk belang hebt? Controleer voor de laatste loonverwerking of je loon over 2026 voldoet aan de gebruikelijkloonregeling. Het gaat in beginsel om het hoogste van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking, het loon van de meestverdienende werknemer binnen de relevante groep en € 58.000. Het vaste bedrag is dus niet automatisch voldoende. Een lager loon kan onder omstandigheden worden onderbouwd. Bespreek een noodzakelijke aanvulling of correctie met je salarisadministrateur voordat je de loonadministratie over 2026 afsluit.

Tip
Bewaar de vergelijking en onderbouwing bij het dossier. Stel het loon voor 2027 pas vast nadat ook de dan geldende bedragen zijn gecontroleerd.

17. Vergelijk dividend in 2026 en 2027

Wil je geld uit je bv naar privé halen? Vergelijk dan niet alleen spreiding over twee kalenderjaren, maar ook het mogelijke tariefverschil. In 2026 geldt in box 2 een tarief van 24,5% tot en met € 68.843 en 31% daarboven. Het kabinet heeft aangekondigd het tarief van de tweede schijf vanaf 2027 gedurende vier jaar te verlagen naar 29,2%. Dit is nog geen definitieve wetgeving. Voor een groter dividend kan uitstel daardoor gunstiger worden. Bij een dividend binnen de eerste schijf kan spreiding over twee jaren nog steeds voordeel bieden. Neem ook ander box 2-inkomen, verrekenbare verliezen, je fiscale partner, de uitkeringstest en de box 3-peildatum mee.

Let op!
Een dividenduitkering vereist voldoende uitkeerbare ruimte en goedkeuring na de uitkeringstoets. De datum waarop het dividend fiscaal wordt genoten moet bij de planning aansluiten.

18. Breng je schuld aan de bv op tijd terug

Verwacht je op 31 december 2026 meer te hebben geleend van je eigen bv dan het voor jou geldende maximumbedrag? Onderzoek dan voor die datum of je kunt aflossen of herfinancieren. De basisgrens voor excessief lenen is € 500.000. Voor de toets tellen schulden van jou en je fiscale partner aan de betrokken bv's samen mee; ook schulden van verbonden personen kunnen relevant zijn. Vorderingen op je bv mag je niet zomaar salderen. Een eerder belaste bovenmatige schuld kan het persoonlijke maximumbedrag hebben verhoogd. Laat daarom eerst je eigen grens en schuldpositie vaststellen. Kwalificerende eigenwoningschulden blijven buiten deze toets. Daarvoor moet in beginsel een hypotheekrecht ten gunste van de bv zijn gevestigd. Die voorwaarde geldt niet voor eigenwoningschulden die al op 31 december 2022 bestonden.

Let op!
Het kabinet heeft aangekondigd de basisgrens vanaf 2027 in vijf jaarlijkse stappen van € 80.000 te verlagen naar € 100.000. Op basis van die aangekondigde afbouw zou de grens in 2027 € 420.000 bedragen. Dit is nog geen definitieve wetgeving. Een schuld die op 31 december 2026 onder € 500.000 blijft, kan daardoor eind 2027 alsnog boven de voorgestelde grens uitkomen. Betrek de mogelijke afbouw nu al bij je meerjarenplanning.

19. Voorkom dat je box 2-verlies vervalt

Heb je nog een onverrekend verlies uit aanmerkelijk belang uit 2017 of 2020? Voor beide kan 2026 het laatste verrekeningsjaar zijn: voor 2017 geldt de oude negenjaarstermijn en voor 2020 de zesjaarstermijn. Onderzoek of een reële dividenduitkering of andere passende transactie nog dit jaar zinvol is. Houd rekening met de overige fiscale en juridische gevolgen. Hebben jij en je fiscale partner geen aanmerkelijk belang meer, laat dan beoordelen of omzetting in een belastingkorting voor box 1 mogelijk is. Daarvoor geldt een wachttijd; het verlies wordt niet vanzelf omgezet.

Let op!
Een verlies is persoonlijk. Het kan niet zonder meer worden verrekend met inkomen dat aan je fiscale partner wordt toegerekend.

20. Stem de winst af op verliesverrekening

Heeft je bv verrekenbare verliezen of verwacht zij over 2026 een verlies? Maak voor het einde van het boekjaar een prognose. Een verlies over 2026 kan onder voorwaarden worden verrekend met winst over 2025. Voor de jaarlijkse verrekening geldt een begrenzing: tot € 1 miljoen winst is volledige verrekening mogelijk; van de winst daarboven kan nog 50% met verliezen worden verrekend. Timing van reële transacties kan daardoor invloed hebben op de uiteindelijke heffing. Bespreek voorgenomen verkopen, investeringen en de onderbouwing van voorzieningen voordat het boekjaar sluit.

Let op!
Een voorziening of reserve mag niet naar believen worden gevormd of vrijgelaten. Bij een aandeelhouderswijziging gelden bovendien afzonderlijke beperkingen die specialistische controle vragen.

21. Vraag tijdig functionele valuta aan

Wil je vanaf 2027 de fiscale winst van je bv in een andere valuta dan euro's berekenen? Dien het verzoek voor toepassing van de regeling functionele valuta in voordat het nieuwe boekjaar begint. Bij een kalenderboekjaar betekent dit: voor 1 januari 2027. Controleer of de administratie en de activiteiten een geschikte basis voor die keuze vormen. Een keuze kan valutaverschillen tussen de bedrijfsadministratie en fiscale winstberekening beperken, maar bindt

 

 

Wilt u meer weten over bovenstaande tips en hoe deze toe te passen op uw situatie? Neem contact op voor persoonlijk advies, of volg ons op LinkedIn of Facebook om op de hoogte te blijven van de ontwikkelingen. 

Deze special bestaat uit :

 

Meer informatie? Neem contact op.
Terug naar nieuwsoverzicht