Het einde van het jaar komt in zicht. Een goed moment om je fiscale positie nog eens door te lichten. Deze special bestaat uit 68 belastingtips voor 2026 en de aanloop naar 2027, onderverdeeld in verschillende onderwerpen. Lees hier de eindejaarstips voor werkgevers, of download de volledige special als pdf.
32. Benut de resterende vrije ruimte over 2026
Bereken voor de laatste loonverwerking hoeveel vrije ruimte je in 2026 nog hebt. Deze bedraagt 2% over de eerste € 400.000 fiscale loonsom en 1,18% over het meerdere. Ongebruikte ruimte schuift niet door naar 2027. Een gebruikelijke bonus, kerstpakket of andere passende verstrekking kan daarom nog in 2026 worden toegekend. Zorg voor tijdige aanwijzing als eindheffingsloon en verwerk het juiste genietingsmoment. Zet de loonadministratie en de financiële administratie naast elkaar, zodat dezelfde vergoeding niet wordt vergeten of dubbel wordt meegeteld.
Let op!
Boven de vrije ruimte geldt 80% eindheffing. Gerichte vrijstellingen en nihilwaarderingen moet je apart beoordelen; een vergoeding is niet onbelast alleen omdat er ruimte is.
33. Herzie je personeelskorting voor 2027
Kunnen werknemers met korting producten uit je eigen bedrijf kopen? Onder de huidige gerichte vrijstelling kan in 2026 een korting van maximaal 20% van de consumentenwaarde, tot € 500 per werknemer per jaar, onbelast blijven. Het kabinet stelt voor deze afzonderlijke vrijstelling vanaf 2027 te laten vervallen. Beoordeel daarom bestaande kortingsregelingen en geplande aankopen voordat het jaar eindigt. Onderzoek hoeveel ruimte een voortzetting in 2027 in de werkkostenregeling zou gebruiken en of je de arbeidsvoorwaarden of loonverwerking moet aanpassen.
Let op!
De afschaffing is nog een voorstel. Voor toepassing van de vrijstelling over 2026 moeten de aankopen of verstrekkingen daadwerkelijk in 2026 plaatsvinden.
34. Verwerk de hogere kilometervergoeding over 2026
Vergoed je zakelijke kilometers van werknemers nog tegen € 0,23 per kilometer? Door een goedkeuring mag je voor 2026 met terugwerkende kracht vanaf 1 januari maximaal € 0,25 per kilometer onbelast vergoeden. Bepaal voor de loonafsluiting of je het verschil over de al gereden kilometers wilt nabetalen. De fiscale verhoging verplicht je niet automatisch tot een hogere vergoeding; controleer ook de arbeidsovereenkomst en eventuele cao. Gebruik de kilometergegevens over 2026 en verwerk de nabetaling of correctie volgens de aanwijzingen voor de loonaangifte.
Tip
Controleer of eerder bovenmatig belaste reiskostenvergoedingen door de goedkeuring alsnog geheel of gedeeltelijk onbelast kunnen worden verwerkt.
35. Controleer de pensioenregeling voor hoge inkomens
Heb je werknemers met een pensioengevend loon boven € 137.800? Het kabinet stelt voor de maximale grens voor fiscaal gefaciliteerde pensioen- en lijfrenteopbouw van 2027 tot en met 2032 niet te indexeren. De grens blijft daardoor in 2027 op het niveau van 2026. Laat vóór de eerste loonverwerking van 2027 controleren of de pensioenregeling, premie-inhouding en eventuele compensatie nog aansluiten. Bespreek ook hoe betrokken werknemers hierover worden geïnformeerd. De maatregel is nog niet definitief; controleer daarom de uitkomst van de parlementaire behandeling.
36. Pas de expatvergoeding voor 2027 aan
Pas je de expatregeling toe? Breng voor de loonverwerking van januari 2027 per werknemer de startdatum en het overgangsrecht in kaart. Vanaf 2027 daalt de forfaitaire vergoeding in beginsel naar 27%. Werknemers die al voor 2024 onder de regeling vielen, kunnen onder het overgangsrecht hun 30%-percentage behouden. Voor werknemers die in 2024 begonnen, gelden andere salarisvoorwaarden dan voor degenen die vanaf 2025 begonnen. Bereken daarom het netto-effect en de werkgeverskosten per persoon. Vergelijk ook de forfaitaire vergoeding met vergoeding van de werkelijk kwalificerende extraterritoriale kosten.
Let op!
De keuze tussen forfait en werkelijke kosten geldt per kalenderjaar en moet tijdig worden gemaakt. Gebruik voor de salarisnormen de definitieve bedragen voor 2027, niet de oorspronkelijke niet-geïndexeerde voorstelbedragen.
37. Controleer de WW-premie bij extra uren
Heb je in 2026 voor een werknemer de lage WW-premie toegepast? Controleer voor het jaareinde of het aantal verloonde uren meer dan 30% boven het aantal contracturen uitkomt. In dat geval kan herziening naar de hoge premie over het hele jaar nodig zijn. Deze specifieke herziening geldt niet als het contract gemiddeld meer dan 30 uur per week omvat. Het premieverschil bedraagt in 2026 vijf procentpunten. Maak daarom een jaaroverzicht van contractwijzigingen en verloonde uren en verwerk een noodzakelijke correctie in de loonadministratie.
Let op!
Ook andere situaties kunnen tot herziening leiden. Baseer de berekening op de overeengekomen contracturen en de daadwerkelijk verloonde uren.
38. Verzamel gegevens over betalingen aan derden
Heeft jouw organisatie in 2026 als inhoudingsplichtige betalingen gedaan aan personen die niet bij je in dienst zijn? Controleer of deze onder de opgave uitbetaalde bedragen aan derden vallen. Dit kan ook gelden wanneer je wel een factuur hebt ontvangen, maar daarop geen btw, € 0 btw of 0% btw staat, bijvoorbeeld bij toepassing van de KOR. Gegevens over 2026 moeten uiterlijk op 31 januari 2027 worden aangeleverd.
Let op!
Niet iedere betaling aan een zelfstandige valt onder deze opgave. Controleer de uitzonderingen en verzamel een burgerservicenummer alleen wanneer daarvoor een wettelijke grondslag bestaat.
39. Wijzig je loonaangiftetijdvak uiterlijk 14 december
Wil je vanaf 2027 overstappen van maandelijkse naar vierwekelijkse loonaangiften of andersom? Laat je verzoek dan uiterlijk op 14 december 2026 bij de Belastingdienst binnenkomen. Een wijziging gaat in beginsel alleen in bij het begin van een kalenderjaar. Gebruik het daarvoor bestemde formulier en stem de keuze af met je salarisadministrateur. Controleer of de betaalperioden, loonberekening en financiële verwerking op het nieuwe aangiftetijdvak aansluiten. Een verzoek dat te laat wordt ontvangen kan betekenen dat je nog een heel jaar met het bestaande tijdvak moet werken.
Tip
Bewaar een kopie en verzendbewijs. Alleen intern de salarisinstellingen aanpassen verandert het bij de Belastingdienst geregistreerde aangiftetijdvak niet.
40. Controleer je premiebeschikking voor 2027
Ontvang je eind 2026 een beschikking of mededeling over de premie voor de Werkhervattingskas in 2027? Controleer dan direct de werkgeversgrootte, de sectorgegevens en, waar van toepassing, de toegerekende uitkeringslasten. Fouten kunnen de premie voor het hele volgende jaar verhogen. Geef de juiste percentages tijdig door aan de salarisadministratie. Gaat het om een voor bezwaar vatbare beschikking waarmee je het niet eens bent, bewaak dan de termijn van zes weken. Wacht met de beoordeling niet tot de eerste aangifte over 2027 klaarstaat.
Let op!
Niet iedere brief is een beschikking waartegen bezwaar openstaat. Controleer de rechtsmiddelenverwijzing en vraag bij een mededeling om uitleg of correctie volgens de passende procedure.
41. Bereken de hogere RVU-heffing
Maak je afspraken over vervroegd uittreden die in 2027 tot uitkeringen leiden? Bereken de werkgeverslasten voordat je de afspraken vastlegt. De RVU-heffing stijgt van 57,7% in 2026 naar 64% in 2027. De heffing speelt voor zover de regeling niet binnen de geldende drempelvrijstelling valt. Controleer daarom de periode tot de AOW-leeftijd, de hoogte van de uitkering en eventuele aanvullende vrijgestelde ruimte. Een regeling die binnen de vrijstelling blijft, kan anders uitpakken dan een hogere uitkering of een vertrek meer dan drie jaar voor de AOW-datum.
Let op!
Een overeenkomst tekenen in 2026 zet het tarief voor alle latere betalingen niet vanzelf vast. Laat de heffing per betalingsmoment en de toepasselijke vrijstelling controleren.
Wilt u meer weten over bovenstaande tips en hoe deze toe te passen op uw situatie? Neem contact op voor persoonlijk advies, of volg ons op LinkedIn of Facebook om op de hoogte te blijven van de ontwikkelingen.
Deze special bestaat uit :