Het einde van het jaar komt in zicht. Een goed moment om je fiscale positie nog eens door te lichten. Deze special bestaat uit 68 belastingtips voor 2026 en de aanloop naar 2027, onderverdeeld in verschillende onderwerpen. Lees hier de eindejaarstips voor alle ondernemers, of download de volledige special als pdf.
1. Benut je herinvesteringsreserve uit 2023
Heb je in 2023 boekwinst op een bedrijfsmiddel gereserveerd voor een vervangende investering? Bij een kalenderboekjaar eindigt de gewone herinvesteringstermijn op 31 december 2026. Controleer welke reserve nog openstaat en of je de vervangende investering dit jaar daadwerkelijk kunt aangaan. Zonder tijdige herinvestering valt de reserve in beginsel vrij in de winst over 2026. Alleen geld apart zetten of vrijblijvend offertes opvragen is daarvoor niet voldoende. Onderzoek bij een dreigende overschrijding direct of een wettelijke uitzondering of termijnverlenging mogelijk is.
Tip
Leg het herinvesteringsvoornemen en de voortgang vast. Bewaar bij vertraging ook de stukken waaruit de bijzondere omstandigheden en de al ingezette uitvoering blijken om het voornemen te kunnen aantonen.
2. Herstel gemiste investeringsaftrek over 2021
Ben je in je aangifte over 2021 investeringsaftrek vergeten? Controleer de aanschaffingen en de definitieve aanslag nog dit jaar. Een verzoek om ambtshalve vermindering over 2021 moet in beginsel uiterlijk op
31 december 2026 door de Belastingdienst zijn ontvangen. Werk de berekening uit en voeg facturen, overeenkomsten en eventuele meldingen bij RVO toe. Zo kun je een aftrekpost herstellen waarvoor destijds wel aan de voorwaarden is voldaan. Wacht niet tot de aangifte over 2026: daarmee wordt de aanslag over 2021 niet automatisch aangepast.
Let op!
Een gemiste tijdige melding voor energie- of milieu-investeringsaftrek wordt niet alsnog geldig door een verzoek om vermindering.
3. Spreid investeringen over de jaarwisseling
Wil je eind 2026 of begin 2027 bedrijfsmiddelen aanschaffen? Bereken eerst de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek over je totale kwalificerende investeringen in 2026. Deze begint bij € 2.901. De maximale aftrek van € 20.072 geldt bij investeringen van € 71.684 tot en met € 132.746. Daarboven neemt de aftrek af; boven € 398.236 vervalt hij. Een aankoop versnellen of uitstellen kan daardoor verschil maken. Vergelijk de uitkomst met de regels voor 2027 voordat je een bindende order plaatst. De datum van de verplichting is bepalend, niet alleen de factuurdatum.
Let op!
Bij een samenwerkingsverband moet je ook de investeringen van het samenwerkingsverband en eventuele buitenvennootschappelijke investeringen betrekken. Koop niet uitsluitend voor de aftrek.
4. Betaal voldoende voor je nieuwe bedrijfsmiddel
Heb je in 2026 een bedrijfsmiddel besteld, maar neem je het pas in 2027 in gebruik? De investeringsaftrek over 2026 is dan beperkt tot het bedrag dat je dit jaar voor de investering hebt betaald. Wil je de berekende aftrek volledig in 2026 benutten, onderzoek dan of je nog dit jaar een voldoende grote aanbetaling kunt doen. Laat daarbij eerst vaststellen hoeveel aftrek daadwerkelijk aan deze investering toekomt. Een hogere betaling levert niet vanzelf meer totale aftrek op, maar kan wel het jaar van aftrek veranderen.
Tip
Neem je het bedrijfsmiddel al in 2026 werkelijk in gebruik, dan geldt deze betalingsbeperking niet. Leg de ingebruikname vast.
5. Verkoop een investering uit 2022 in 2027
Wil je een bedrijfsmiddel verkopen waarvoor je in 2022 investeringsaftrek hebt gekregen? Overweeg de verkoop uit te stellen tot 2027. Bij verkoop binnen vijf kalenderjaren, gerekend vanaf het begin van het investeringsjaar, kan een desinvesteringsbijtelling volgen wanneer het totaal van de relevante overdrachtsprijzen in 2026 meer dan € 2.900 bedraagt. Daardoor moet je een deel van de eerdere aftrek terugnemen. Voor een investering uit 2022 eindigt deze periode op 31 december 2026. Vergelijk het mogelijke belastingnadeel met de prijs en kosten van uitstel. De terugname is nooit hoger dan de destijds genoten aftrek.
Let op!
Ook overbrengen naar privé kan als vervreemding gelden. De regeling kent een drempel voor het totaal van de overdrachtsprijzen; beoordeel dus alle desinvesteringen samen.
6. Neem je investering uit 2024 in gebruik
Heb je in 2024 investeringsaftrek geclaimd voor een bedrijfsmiddel dat nog steeds niet in gebruik is? Controleer dan of ingebruikname uiterlijk op 31 december 2026 haalbaar is. Bij niet-tijdige ingebruikname kan de investering voor de desinvesteringsbijtelling als ongedaan gemaakt gelden. Het is dus niet voldoende dat het bedrijfsmiddel alleen is besteld of betaald. Bespreek de oplevering en installatie met de leverancier en bewaar bewijs van daadwerkelijk gebruik. Zo voorkom je dat een eerder genoten aftrek door het verstrijken van de wettelijke termijn wordt teruggenomen.
Let op!
Er bestaat daarnaast een afzonderlijke regeling voor nog niet in gebruik genomen én binnen twaalf maanden minder dan 25% betaalde investeringen. Controleer bij langlopende bestellingen beide termijnen.
7. Vergelijk energie-investeringen in 2026 en 2027
Overweeg je een energiebesparend bedrijfsmiddel? In 2026 bedraagt de energie-investeringsaftrek 40% van de kwalificerende investering. Het Belastingplan 2027 stelt een verhoging naar 45,5% voor. Uitstel van het aangaan van de investeringsverplichting kan daardoor aantrekkelijk zijn, maar alleen als de verhoging doorgaat en het bedrijfsmiddel ook aan de voorwaarden van 2027 voldoet. Vergelijk daarom niet uitsluitend de percentages. Betrek ook de Energielijst, de investeringsaftrek voor kleinere investeringen, de energiebesparing en eventuele prijswijzigingen. Vraag de leverancier om een duidelijke planning voordat je tekent.
Let op!
De verhoging is een wetsvoorstel. Een investering die je al in 2026 bindend aangaat, wordt niet door betaling in 2027 een investering van 2027.
8. Controleer de Milieulijst voordat je bestelt
Wil je nog in 2026 investeren in een milieuvriendelijk bedrijfsmiddel? Controleer vooraf of het bedrijfsmiddel en de technische uitvoering op de Milieulijst 2026 staan. De lijst van het jaar waarin je de investeringsverplichting aangaat is bepalend. Uitstel naar 2027 kan dus gunstig of juist nadelig uitpakken. Ga niet zonder controle ervan uit dat een bestaande vermelding volgend jaar terugkeert. Leg de datum van bestellen en de technische specificaties vast en meld de investering binnen de geldende termijn bij RVO.
Tip
Voor aanschafkosten geldt doorgaans drie maanden na het aangaan van de verplichting. Bij eigen voortbrengingskosten kan het einde van een kwartaal bepalend zijn; controleer in december ook de kosten uit het derde kwartaal.
9. Vraag tijdig WBSO aan voor januari 2027
Heb je personeel dat vanaf 1 januari 2027 speur- en ontwikkelingswerk gaat doen? Vraag de WBSO voor die periode uiterlijk op
20 december 2026 aan. Daarmee kun je onder voorwaarden een vermindering van loonheffingen krijgen voor het ontwikkelwerk. Deze aanvraagdatum volgt uit de aanvraagregels voor een start op 1 januari. Controleer vooraf de projectomschrijving, urenraming, eHerkenning en eventuele machtiging. Een lopende beschikking voor 2026 vervangt de aanvraag voor 2027 niet.
Let op!
Dit aanvraagmoment geldt voor werkgevers. Voor zelfstandigen gelden andere aanvraagregels. De definitieve bedragen en voorwaarden voor 2027 moeten bij de aanvraag worden gecontroleerd.
Wilt u meer weten over bovenstaande tips en hoe deze toe te passen op uw situatie? Neem contact op voor persoonlijk advies, of volg ons op LinkedIn of Facebook om op de hoogte te blijven van de ontwikkelingen.
Deze special bestaat uit :